Как сэкономить на налогах, если вы снимаете или сдаете квартиру

Владельцам недвижимости в Израиле, получающим доход от сдачи жилья в найм, необходимо внимательно следить за действующими лимитами и правилами Налогового управления (Рашут ха-мисим).

Как отмечает Globes, пороги освобождения от налогов и форматы отчетности требуют регулярной проверки, чтобы избежать штрафов и легально оптимизировать выплаты.

Лимиты освобождения и пороги доходов

Система налогообложения арендного дохода в стране построена на четких границах:

• Полное освобождение: Если совокупный ежемесячный доход от сдачи жилья не превышает 5 654 шекеля, владелец полностью освобождается от уплаты налога.

• Частичная льгота: Если заработок выше этой суммы, но находится в пределах 11 308 шекелей в месяц, применяется сложная формула частичного освобождения.

• Утрата льгот: При превышении верхнего порога в 11 308 шекелей льготные механизмы полностью аннулируются, и доход облагается на общих основаниях.

Важнейший нюанс заключается в том, что все лимиты рассчитываются в месячном исчислении. Если в собственности арендодателя находится сразу несколько объектов недвижимости, для проверки права на освобождение суммируется выручка со всех квартир.

Три варианта уплаты налогов

Израильское законодательство предлагает владельцам жилья три принципиально разных пути уплаты налогов:

1. Полное или частичное освобождение: Применяется, если доходы не выходят за рамки установленных лимитов. Лицам, полностью подпадающим под освобождение, обычно не требуется подавать отдельную отчетность по аренде, если у них нет иных оснований для ежегодной декларации.

2. Фиксированная ставка 10%: Один из самых популярных вариантов. Налог в размере 10% выплачивается со всей суммы валового дохода. Главное ограничение этого режима — невозможность списывать какие-либо сопутствующие расходы (ремонт, износ, риелторские услуги). Декларирование и уплата налога за истекший год должны быть произведены не позднее 30 января следующего года (например, доходы за 2026 год закрываются до 30 января 2027 года).

3. Общая шкала подоходного налога: Доходы от аренды суммируются с остальными заработками гражданина и облагаются по прогрессивной шкале. Преимущество метода заключается в возможности учитывать и списывать расходы, документально подтвержденные и связанные сожержанием и обслуживанием сдаваемой недвижимости.

Особые категории и нюансы законодательства

• Жилая и коммерческая недвижимость: Льготные режимы распространяются исключительно на жилой фонд. Если квартира сдается под офис, склад или коммерческий бизнес, отчитываться о доходах придется в полном объеме независимо от полученных сумм.

• Специфика для «зеркальной» аренды: Владельцы единственной квартиры, которые сами вынуждены снимать жилье в другом районе, имеют право на компенсацию. Они могут вычесть собственные расходы на аренду (в пределах 7 500 шекелей в месяц) из получаемого от квартирантов дохода, уплачивая 10-процентный налог лишь с образовавшейся положительной разницы.

• Множественные объекты: Собственники нескольких квартир вправе комбинировать налоговые режимы для разных объектов (например, выбрать 10% для одной и общую шкалу для другой), однако общий лимит освобождения всё равно рассчитывается по суммарному потоку.

• Льготы для пожилых граждан: Для арендодателей старше 65 лет, переезжающих на постоянное проживание в дом престарелых или защищенное жилье (диор моген) и сдающих свою прошлую квартиру, предусмотрены преференции.

• Влияние на будущую продажу: Выбор того или иного налогового режима на этапе сдачи может повлиять на расчет налога на прирост капитала (мас шевах) при последующей продаже квартиры. В частности, вопросы корректного учета амортизации при выборе режима полного освобождения в последние годы активно рассматриваются в судебной практике.

Ранее "Курсор" рассказывал о том, как бесплатно попасть в VIP-зал Бен-Гуриона.